宝鸡电商培训 《电子商务企业内部控制》需要写

一、电子商务公司内部控制的要求和特点随着互联网的蓬勃发展，电子商务全新的商业模式已经延伸到各行各业。以阿里巴巴、淘宝、JD.COM为代表的电商企业创造了与传统企业完全不同的商业模式、管理模式和价值理念。在电子商务环境下，企业通过平台系统和互联网组织产品、商家和消费者等不同角色共同参与市场行为。电子商务将许多商业行为转化为实时结算的实时行为，将真实的商业行为数字化、电子化，突破了距离的限制，大大提高了商业效率。电子商务企业的运营模式不仅改变了企业的经营行为，而且对企业的内部控制要素产生了很大的影响。1.电子商务使内部控制环境多样化、系统化。首先，信息技术的发展使得传统的实体组织更具有网络经济的特征，呈现出团队化、扁平化、柔性化、虚拟化、无国界化等特征。，组织结构和管理制度也相应地发生了变化。其次，随着扁平化组织结构的建立，企业的职权分配发生了很大的变化，主要体现在岗位授权和交易授权两个方面。工作和责任重新合并和划分，每个中层管理者都有更大的自主权，可以做出更好的决策。因此，要加强各职能部门之间竞争与合作的协调，这样更有利于团队的发展壮大；授权方式一般采用计算机程序和数字签名，人工干预很少，自动完成。其结果是交易轨迹消失，给内部控制的实施和评价带来诸多困难。最后，不同的电子商务商业模式反映在种类繁多的业务流程中，同一种商业模式在不同的企业之间呈现出不同的运营模式。从某种意义上来说，每个电子商务企业的内部控制环境都有很大的不同，大大减少了企业之间内部控制制度的借鉴。2.电子商务增加了风险评估的范围和内容。电子商务企业的运营越来越依赖于电子商务系统。由于双方都不满足对方，交易中的一方很容易不履行其义务并欺诈性地拒绝交易。假冒交易中乙方身份破坏交易、窃取对方交易结果、冒充主机欺骗合法主机和合法用户等。这些行为可能会影响企业的正常经营，给企业带来损失。此外，由于企业的所有营销数据都存储在数据库中，网络的开放性和数据的共享会增加信息系统的安全风险，如非法复制、删除、修改和破坏数据；计算机病毒、黑客攻击和非法操作也会导致系统故障或系统崩溃。同时，随着交易地域的扩大和国际贸易的增加，也带来了相应的法律风险和政治风险。因此，电子商务企业的风险评估不仅要考虑传统企业的风险因素，还要考虑电子商务模式带来的新风险。3.电子商务改变了企业的控制活动。在电子商务企业中，企业资源的信息共享和系统配置大多是通过平台系统自动或自助实现的。各个业务环节的独立性不是很明显，各个环节的界限也变得模糊了。这就对内部控制程序从事后控制向过程控制、从及时控制向实时控制的转变提出了新的要求，也为实时控制提供了条件。因此，在业务发生的同时，会计工作需要同步进行，才能真正实现动态管理。电子商务彻底改变了传统企业中人与机器设备的关系。机器设备已经从传统的工具转变为整个业务流程中不可缺少的重要组成部分，直接决定了业务目标的实现和质量。因此，电子商务企业内部控制的重点已经从单一的人控制转变为人机联合控制，所以内部控制程序也应该适应这一点。电子商务使信息交流更加方便快捷。结合现代信息技术的电子商务信息系统具有开放性、实时性和电子化的技术特点。开放的信息系统为内部员工、管理者、客户、供应商等外部群体提供了开放的沟通渠道，有利于内部和外部沟通的有效开展。沟通渠道和方式的改变，扩大了管控范围，为组织战略和运作的整合，管理和业务的整合提供了条件和可能。同时需要注意的是，便捷的信息沟通渠道不仅可以提高沟通效率和质量，还可以加速不良信息的传播，降低机密信息传播的安全性。5.电子商务增加了监管渠道，改变了监管方式。现代信息技术的使用增加了监督渠道，改变了监督方法，使实时跟踪、监测和调整成为可能。电子商务企业内部控制是一种基于人机结合的控制模式，控制系统的应用程序内部设置了许多控制程序、指标和方法。因此，监督的主要内容之一是及时了解控制系统应用程序中设置的控制程序和参数是否过时和有效，并根据业务环境的变化及时评估控制点，重新调整相关参数或程序。二、电子商务公司内部控制体系的构建1。改善电子商务企业内部控制环境(1)系统的开发和维护是前提。系统开发前，应进行必要的可行性分析，内部审计和风险控制人员应参与系统功能的研究和设计，并在测试、验收、实施和发布阶段加强监管，以确保企业的业务活动能够顺利转移到电子商务系统的技术平台，降低业务切换的风险。建立和加强系统安装、修改、更新、扩展和备份的系统维护控制系统是必要的。(2)建立健全组织结构，加强管理控制。电子商务使公司的组织结构趋于扁平化，因此要重新定义组织的人员与职责的关系，降低管理水平，增加管理范围，达到灵活、敏捷、灵活、创新的目的。(3)以人为本，优化人力资源。电子商务要求员工具备足够的专业知识和较强的独立能力，因此要努力培养既懂金融知识又懂网络知识的复合型人才。公司应建立一系列完善的机制，如招聘、选拔、素质培训、约束与激励、奖惩等。，从而实现“以人为本”和人的优化组合。(4)注重外部环境建设。从宏观环境来看，国家正在不断完善电子商务的法律环境，企业必须能够及时发现市场变化及其造成的行为偏差，以便及时做出调整。在微观环境下，电子商务管理可以分为五个方面:电子商务组织管理、电子商务物流管理、电子商务信息流管理和电子商务资金管理。因此，需要保持良好的企业内外互动能力，了解上下游企业各方面的运营模式，使公司能够根据电子商务活动的信息规律要求，重组电子商务管理的内容及其在供应链中的作用，调整内部流程体系和管理标准。2.全面评估电子商务带来的风险。一方面，由于网络的特殊性，电子商务公司在各种交易系统中面临更多的风险。交易过程中各个主体、各个方向都存在虚假信息的风险；电子商务和运营商可能虚构资质，进行虚假广告；由于网上交易实名制的要求，可能会泄露双方的隐私内容；交易过程中可能会出现付款延迟、交货延迟、质量缺陷、数量错误等，这些都是交易过程中可能出现的风险。另一方面，开放的电子商务系统产生了一系列信用风险，如非法访问、黑客攻击、病毒入侵、篡改、伪造和破坏重要数据的破坏；同时，信息处理中存在记录风险、维护风险和报告风险。此外，构成电子商务系统的硬件设备、互联网和局域网不仅保证交易的实现，还涉及客户数据和交易数据的分析、存储和备份。硬件设施能否安全，性能和功能能否及时维护和升级，硬件设施是否备份，都会带来很多威胁电子商务安全的风险。因此，有必要对可能存在的风险进行综合评估和确定，以防止微延迟，将风险控制在最小范围内。3.通过技术手段加强活动控制电子商务企业通过平台系统将业务活动的信息流、物流、资金流紧密结合互动，最终形成完整规范的业务流程。因此，企业的业务人员、财务人员和审计或风险控制人员可以围绕业务流程进行充分的风险评估，确定关键控制点，建立数据模型，并根据企业自身的需要建立相应的运营权限和审批权限，从而建立与平台系统和业务流程相匹配的内部控制体系。在平台系统的使用和内部控制环境下，要确保严格区分计算机系统的用户授权、身份认证、系统维护和应用人员，实现不兼容岗位的分离和授权的审批控制，明确各岗位的权限范围、审批程序和相应职责。4.建立有效的信息沟通系统基于电子商务特殊的商业模式、平台体系和业务流程，通过建立信息沟通和收集等相关系统，采用适当的技术手段，可以建立有效的信息沟通系统。信息沟通的及时性和有效性对于电子商务非常重要，也将直接决定内部控制程序能否有效运行，因此信息沟通系统必须辅以相应的软硬件配置；同时，信息的分类和保存是任意的，因此内部控制必须由相应的规章制度来规范，并明确系统中各岗位的作用和责任。系统还需要保证对外通讯畅通，避免“孤岛现象”。电子商务企业、客户、供应商和银行应通过统一的信息平台形成良好的沟通渠道，实现信息沟通的实时有效性。5.改变监管方式提高监管效率电子商务的特点决定了企业可以实现信息技术与管理流程和业务流程的结合，改变传统企业在管理过程中的时滞；电子商务企业的大部分业务流程都是在平台和系统中实现的，存在一定的不可逆性；业务数据和信息大多存储在数据库中，数据提取、分析和应用相对方便快捷。用户体验和服务质量将直接影响电子商务企业的业务拓展和发展前景，任何工作都应该建立在不影响或者尽可能不影响客户体验和服务质量的基础上。因此，电子商务企业的内部监管模式也必须不同于传统的商业模式，适应企业的特点和商业模式本身。。与以事后监管为主的传统企业相比，电子商务企业应加强事前防控、事中监管和全过程监管。监管对象不仅包括平台系统的操作人员，还包括整个平台系统和数据库。并通过定期分析和评估数据库中的数据，从而提高整体监管的有效性。结论:与传统企业相比，电子商务企业面临的市场环境和商业模式有很大不同，并且在不断发展变化。在传统控制理论的框架下，企业内部控制应不断创新和完善，以建立适合企业管理的内部控制体系，保证企业的正常运行和发展。 宝鸡电商培训

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